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節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅, 你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。
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  • 節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅, 你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。

  • 作者:胡碩勻
  • 出版社:大是文化
  • 出版日期:2019-04-15
  • 定價:380元
  • 優惠價:79折 300元
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  • 書虫VIP紅利價:285元
本書適用活動
周年慶\外版精選,非看不可

內容簡介

◎我年收入80萬,他年收入100萬,為什麼報稅時我繳的錢居然比他多? ◎家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅? ◎兒女不孝,我死後一毛都不給,外傭認真顧我,以後把錢全給她,法律允許嗎? ◎想買房送女兒當嫁妝,怎麼給,不會被政府課贈與稅? ◎儲蓄型保單,受益人不能隨你高興填,不然國稅局會找上門。 所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅, 你一輩子都會用到的稅務知識,本書通通告訴你! 讓你可以合法的少繳很多稅,甚至一輩子不用繳稅。 上班族都以為自己領的是死薪水,賺的錢絕對逃不過國稅局法眼, 甚至誤以為,節稅是有錢人才要做的事,跟自己無關, 但天天在幫老闆做節稅規畫的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說, 變有錢的第一步就是懂節稅,因為節稅跟收入多寡無關, 是一種你對自己財富配置的布局,領死薪水的上班族更需要。 不論是小資族、頂客族、單身族,或四口家庭, 小從每月薪水自提勞退金、買保險,大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫, 只要你搞懂政府收稅的遊戲規則,不僅可以合法節稅,還能幫自己加薪。 【讓錢流進來,再也不出去──個人所得稅篇】 ‧ 賺錢管道百百種,政府最愛這10種: 薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅, 那麼,領死薪水的你要怎麼節稅? 只要每月薪資自提6%進勞退帳戶,馬上就能節稅,有超過90%的上班族都沒發現。 做網拍、有外快、斜槓青年,怎麼節稅免稅? ‧ 你有正當收據,政府就會放過你: 給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈,哪一個才能抵稅? 照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正, 捐錢給私校辦學,捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅? 【把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇】 最療癒老人的事,就是寫遺囑,遺囑要怎麼交代,才有法律效力? 關於繼承,你拿到的是錢還是債?得先了解限定繼承與拋棄繼承。 陪我最久的親人就給最多,法律准許嗎?先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。 在國稅局眼裡,哪些財產最值錢?遺產估價決定你能不能繼續當富二代。 【喜歡嗎?送給你──贈與稅篇】 有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女, 原來留不動產給下一代超節稅,如果附房貸居然更划算。 長輩送什麼給新人當新婚賀禮,最能表達祝福之意又能躲過贈與? 【有房斯有財,儘管政府要你萬萬稅──不動產篇】 省吃儉用買下不動產,政府會收你萬萬稅,怎麼合法減免? 不動產實價登錄後加上房地合一稅,隨便賣房等於再多送一間房給國稅局! 不用擔心,只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則, 還有重購退稅加上自用住宅優惠,賣房就能不用繳稅! 搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角, 你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。 內附2019年最新免稅額、扣除額一覽表。 【名人推薦】 商周集團《SMART智富》月刊社長 ─ 朱紀中 社團法人台灣省會計師公會名譽理事長 ─ 呂志明 台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問 ─ 余凱文 理財教母、前《Money錢》雜誌社長 ─ 林奇芬 國立政治大學財務管理系教授 ─ 周行一 政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事 ─ 張士傑 政治大學教授、劍橋大學經濟博士 ─ 郭維裕 保險行銷集團董事長 ─ 梁天龍 理財暢銷書作家 ─ 闕又上 TIAG〈國際會計集團〉和TAG聯盟的主席兼CEO ─ RichardAttisha

目錄

各界推薦 前言 變有錢的第一步:稅後財富最佳化 【第一章 讓錢流進來,再也不出去──個人所得稅篇】 1‧賺錢管道百百種,政府最愛這10種<綜合所得來源類別> 2‧每逢報稅倍思親,5月孝子特別多<免稅額、扣除額> 3‧你有正當收據,政府就會放過你<列舉扣除額> 4‧特別的稅給特別的你<特別扣除額> 5‧哪些收入來源,政府可以當作沒看到? 6‧志玲姐姐哭了vs‧林若亞笑了<師字輩的執行業務所得> 7‧包租公、包租婆的租賃所得 8‧有錢人愛入籍新加坡?因為稅率少一半<居住者與非居住者之差別> 9‧人兩腳錢四腳的金融商品所得課稅 10‧累進稅率,有錢人的惡夢<綜所稅率級距表> 【第二章 把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇】 1‧現在就把錢給你,你還會孝順我嗎?<財產移轉規畫> 2‧健康時就要布局,重病才想來不及<遺產稅> 3‧最療癒老人的事,就是寫遺囑 <遺囑怎麼交代,才有法律效力?> 4‧能分到多少?先弄清繼承順位<哪些人是法定繼承人?> 5‧繼承?你拿到的是錢還是債?<限定繼承與拋棄繼承> 6‧「陪我最久的就給最多」可以嗎?<應繼分與特留分> 7‧在國稅局眼裡,哪些財產最值錢?<遺產估價方式> 8‧有多少財產的人才要考慮遺產稅?<遺產稅免稅額、扣除額> 9‧照顧家人也照顧荷包 <如何用保險節省遺產稅?> 10‧保險也有三高,要注意!<保險給付仍課遺產稅?> 【第三章 喜歡嗎?送給你──贈與稅篇】 1‧送現金,不如給房子<贈與稅> 2‧送人房子也有技巧<不動產怎麼送人最節稅?> 3‧沒錢繳稅只好拿東西跟政府換<遺贈稅實物抵繳原則> 4‧不動產如何移轉最節稅?附房貸最划算 5‧把儲蓄或養老險受益人換成小孩?不妥<保險課徵贈與稅> 6‧避免後代爭產的最好方式<信託基本介紹> 7‧如何讓「耳」孫們還記得你?<信託vs‧贈與> 8‧財產移轉五大策略及工具 【第四章 有房斯有財,儘管政府要你萬萬稅──不動產篇】 1‧買個不動產,政府收你萬萬稅<不動產加稅的演進與趨勢> 2‧沒算你不知,養車稅金比養房還貴<不動產相關稅捐> 3‧一生一次、一生一屋<土地增值稅> 4‧好厲害的國稅局,買賣金額瞞不過<實價登錄與實價課稅> 5‧壓垮不動產的最後一根稻草<房地合一稅>

內文試閱

【你有正當收據,政府就會放過你〈列舉扣除額〉】 有一位客戶每年快到年底時,都會特別問我:「今年我可以捐多少錢?」一般人可能認為,捐錢不就是看經濟能力的多寡以及貢獻的愛有多大嗎?為何要先問會計師呢?然而,這位客戶知道,捐贈是列舉扣除額的項目之一,增加捐贈扣除額可以有效節稅,但是有一定的金額限制。而且他希望所捐的每一分錢都正好拿來抵稅,不多也不少,所以每年都要先推算,自己的年所得狀況可以抵多少捐贈金額。 提到列舉扣除額,依照《所得稅法》第17條第1項第2款第2目之規定,除了捐贈金額可以抵,還有保險費、醫藥及生育費、災害損失、房貸利息、房租等費用。 【用捐贈抵稅的6大類別】 有許多人因所適用的所得稅率高〈賺太多錢,稅率當然高!〉,寧願把錢捐給慈善機構,也不願多繳稅給政府。更棒的是,捐贈除了可以節稅,還可同時得到利他愛心的美名及付出貢獻的成就感。然而,可以抵稅的捐贈項目種類繁多,各個扣抵的規定上限皆不相同,導致民眾經常搞錯認列方式,或時有所聞有人虛報捐贈金額,遭國稅局要求補稅罰款,因此認識捐贈類別非常重要,一般捐贈類別分為6種: 1‧ 教育、文化、公益慈善機關團體、公益信託:只要捐贈的對象有經過主管機關登記立案,皆可以列舉捐贈扣除,不過有金額的上限,不得超過綜合所得總額的20%。 2‧ 政府、國防、勞軍:根據《所得稅法》第17條規定,把錢捐給政府、國防、勞軍並不受金額限制,均可核實認列,這樣一來你才會願意多捐點。 3‧ 具文化價值古蹟、古蹟維護:依《文化資產保存法》規定,出資贊助維護或修復古蹟者,均可核實認列,跟捐給政府一樣無上限。 4‧ 政黨、政治團體、擬參選人:每年選舉時刻,許多民眾會捐贈「政治獻金」給政黨或參選人。政治捐獻的規定很複雜,依《政治獻金法》規定,原則上扣除限額比例是綜合所得總額的20%,且對政黨的捐贈,其得票率要超過1%者才能計入列舉扣除額。2016年總統及立法委員選舉,得票率超過1%者,包含民進黨、國民黨、親民黨、時代力量、新黨、綠黨、社會民主黨聯盟、台聯、信心希望聯盟及民國黨。其餘政黨,即使民眾好心捐贈,也不能列報扣除。 5‧ 私立學校:基本上捐給私立學校的扣除限額比例,是綜合所得總額的20%,但根據《所得稅法》規定,透過「私立學校興學基金會」這個機構代捐,並指定要捐給哪所私立學校,扣除額的限制可以提高至綜合所得總額的50%,如果不指定捐給哪間學校,則可以全額抵扣,沒有金額限制。 6‧ 公立學校:公立學校算是政府的組織單位,所以扣除金額一樣沒有上限,所以很多企業家會大手筆捐建一棟圖書館給學校,除了出自善心,其實也是一種節稅的布局。 在這裡還是必須特別提醒,若民眾以「非現金財產」捐贈政府、國防、勞軍、教育、文化、公益、慈善機構或團體者,申報捐贈列舉扣除金額的計算,除了符合法律另有的規定之外,原則上應依「實際取得成本」為準,如果虛報捐贈金額,會被國稅局補稅罰款。 了解上述捐贈種類及列舉扣除額的規定,也許你會問,繳社團入會費、或是去廟裡捐贈香油錢,甚至安太歲、點光明燈算不算捐贈?以下介紹常見的捐贈列報錯誤情況: 【1‧ 入會費】 許多參加國際扶輪社或獅子會的朋友都以為,所屬社團是公益性質的,所以繳給社團的錢都可以當作捐贈扣除。其實會員、社員繳交的年費、入會費等性質的款項,屬於組織營運所需支出,不一定用在公益捐贈上,並不屬於捐贈性質。我身邊真的就有扶輪社友表示曾被國稅局挑出來剔除過,因此正確的做法,應該明確分出哪些是捐贈性質,而且要留有收據,才能安全抵稅。 【2‧ 安太歲、點光明燈】 王媽媽每個月都會去廟裡拜拜,有時候會捐點香油錢,每年更是依照廟方建議,幫家人安太歲及點光明燈,並認為只要是廟方給的收據,都能拿去抵捐贈扣除額,但其實這是有問題的。實際上,部分民眾無償捐贈合法立案的寺廟,如捐贈香油錢並取得收據,可以列舉扣除,但金額同樣不能超過所得額的20%。但是在寺廟安太歲、點光明燈、文昌燈、設塔位等祈求順遂福氣,因具有對價關係〈按:從法律上看,是一種等價有償的允諾關係〉之支出,並不屬於無償捐贈性質,所以不得列報捐贈扣除額。 【3‧ 捐贈協會節稅】 吳先生從2006年到2009年,每年皆捐贈約20萬至30萬給○○研究暨推廣協進會,並於申報綜合所得稅時,列舉該捐贈金額打算扣除。而該協進會宗旨為發揚保險互助精神、培植保險管理人才,以及促進國際間保險知識交流、提升保險業形象,使保險業蓬勃發展……捐款者還可以參加聯誼及學習該協進會所舉辦的課程。 然而,國稅局查核該協進會的支出項目,大多數為業務推廣費、會議費、汽車修繕費、燃料費、聯誼活動費等,其中業務推廣費的內容實為:花費海內外旅遊住宿、禮品、餐飲、直銷保健食品、電子產品、網路購物、商品禮券、眼鏡、珠寶、寢具用品等。這些費用大都先由會員以個人支出墊款,再申請代墊款項之核銷,因此吳先生不得以捐贈協會,列報捐贈扣除額。 【4‧ 捐寶物、古董節稅】 2012年8月有一則新聞標題是:〈捐龍袍節稅,律師虧千萬。2‧1億文物貶為2,700萬〉,這則新聞表示,有位許律師在2004年時,與翁姓文物收藏家協議「捐寶節稅」,由許律師支付1,600萬給翁姓收藏家,翁姓收藏家再把清朝道光皇帝的龍袍等文物捐給國父紀念館時,讓許律師以捐贈人名義申報抵稅。 但之後監察院調查發現,民眾低價取得少數民族服飾,捐贈國父紀念館,卻聲稱價值高達新臺幣2‧9億,館方未詳查就直接發高額鑑價證明書,讓民眾以「假捐贈之名,行漏稅之實」,教育部及國父紀念館遭到糾正。國父紀念館表示,後來核發的文物捐贈證明為2,780萬,捐贈人內部也不同調,翁姓收藏家想要撤銷捐贈,最後法院則判國父紀念館勝訴。 由此可知,當初翁姓收藏長及許律師若老老實實的以實際的文件價值給付價金,取得的捐贈收據也是該鑑價金額,並以此金額認列抵稅,一切就沒有問題,只不過如果是這樣,許律師應該就不會花上千萬去捐獻了吧。 【植牙、美白牙齒、坐月子可以列舉扣除嗎?】 大街小巷到處都可看到牙醫診所植牙的招牌,植牙似乎已成為民眾生活的一部分,但植牙、假牙、齒列矯正等費用,到底能不能夠列報綜所稅的扣除額?答案是不一定。因為治療牙病,包含植牙、鑲牙、裝假牙及齒列矯正的醫療費用支出,必須是醫療所需,且檢附收據及醫師診斷書,才能列報扣除。但如果是以美容為目的的植牙支出,並不屬於醫療性質,所以不可列報扣除。關鍵在於是否屬於醫療行為,醫藥費的扣除額的定義,是指個人因身體病痛接受治療而支付的醫療費用,所以其他像長期照護費、看護費、坐月子中心、美容行為消費等非醫藥費,也不得扣除。醫藥和生育費用,以公立醫院、全民健保醫院診所、或經財政部認定者為限〈多數國術館的收據無法列報〉,而且受有保險給付部分不得扣除。 【地震、颱風造成的損失,別急著清理,要留收據】 臺灣經常發生地震、颱風、水災,但奇怪的是申請災害損失的人卻很少,這可能是臺灣人的風險管理不足,也可能是因為不知道有這項規定、不知該如何申請,也可能是不懂得保留受災損失的證據,更有可能是民眾純樸厚道,發生損失都自己摸摸鼻子,不好意思麻煩別人。其實我們政府對於災害損失這塊,還滿有人情味的。 根據《所得稅法》規定,納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬若遭受不可抗力的災害,例如地震、風災、水災、旱災、火災等損失,可以申報列舉扣除,但受有保險賠償或救濟金部分,則不得扣除。而且必須於災害發生30天內,準備好損失財物照片及清單、原始取得憑證、保險公司鑑價損失資料、或受損財物修復取得之統一發票或收據等,申請並取得稽徵機關調查核發的證明文件。納稅人在遭受災害損失時,千萬別因急著清理而破壞災害現場,導致喪失申報災害損失扣除的權益。像之前815全臺大跳電,雖然是人為疏失,政府仍同意讓民眾申請災害損失!

作者資料

胡碩勻

信達聯合會計師事務所所長、台灣創速加速器合夥人暨財務長、圓子夢創辦人,人稱圓夢會計師,擁有國際會計師與臺灣會計師證照,同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師,曾任中華民國會計師公會全國聯合會智庫服務委員會委員。 現為《今周刊》達人觀點及《Advisers財務顧問》專欄作家,經常受邀至各大企業及學校演講。著有暢銷書《重複的力量》〈大是文化出版〉。 曾受邀演講機構:AllianceBernstein聯博投信、JPMorgan摩根投顧、富蘭克林、Invesco景順投信、Janus Capital駿利投顧、國泰世華銀行、中國信託、台北富邦銀行、台新銀行、永豐銀行、遠東銀行、台灣中小企業銀行、安泰銀行、京城銀行、台中商銀、CHUBB安達人壽、富邦人壽、國泰人壽、南山人壽、新光人壽、中國人壽、保德信國際人壽、台灣人壽、日盛證券、商業周刊、今周刊、Advisers財務顧問、保銷集團、Panasonic、復盛企業、21世紀不動產、SmartM、恩主公醫院、長虹建設、新聯陽實業、政治大學、輔仁大學、中原大學、逢甲大學、中國文化大學、財團法人保險事業發展中心、IARFC國際認證財務顧問師協會、台北金融研究發展基金會、扶輪社、BNI 商聚人、IRTC投資人關係培訓中心等。演講人次超過四萬多人。 信達聯合會計師事務所成立於1985年,是TIAG〈The International Accounting Group〉國際聯盟事務所的會員。TAG Alliances由TAGLaw、TIAG及TAG-SP〈Strategic Partners〉所組成,多年被《Accountancy》及 《AccountancyAge》雜誌評為全球前十大會計聯盟,在全球105個國家擁有超過1.8萬名專業人士。

基本資料

作者:胡碩勻 出版社:大是文化 出版日期:2019-04-15 ISBN:9789869720816 城邦書號:A5030002 規格:平裝 / 雙色 / 272頁 / 17cm×23cm
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