◎我年收入80萬，他年收入100萬，為什麼報稅時我繳的錢居然比他多？ ◎家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅？ ◎兒女不孝，我死後一毛都不給，外傭認真顧我，以後把錢全給她，法律允許嗎？ ◎想買房送女兒當嫁妝，怎麼給，不會被政府課贈與稅？ ◎儲蓄型保單，受益人不能隨你高興填，不然國稅局會找上門。 所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅， 你一輩子都會用到的稅務知識，本書通通告訴你！ 讓你可以合法的少繳很多稅，甚至一輩子不用繳稅。 上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢絕對逃不過國稅局法眼， 甚至誤以為，節稅是有錢人才要做的事，跟自己無關， 但天天在幫老闆做節稅規畫的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說， 變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關， 是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要。 不論是小資族、頂客族、單身族，或四口家庭， 小從每月薪水自提勞退金、買保險，大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫， 只要你搞懂政府收稅的遊戲規則，不僅可以合法節稅，還能幫自己加薪。 【讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇】 ‧ 賺錢管道百百種，政府最愛這10種： 薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅， 那麼，領死薪水的你要怎麼節稅？ 只要每月薪資自提6％進勞退帳戶，馬上就能節稅，有超過90％的上班族都沒發現。 做網拍、有外快、斜槓青年，怎麼節稅免稅？ ‧ 你有正當收據，政府就會放過你： 給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈，哪一個才能抵稅？ 照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正， 捐錢給私校辦學，捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅？ 【把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇】 最療癒老人的事，就是寫遺囑，遺囑要怎麼交代，才有法律效力？ 關於繼承，你拿到的是錢還是債？得先了解限定繼承與拋棄繼承。 陪我最久的親人就給最多，法律准許嗎？先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。 在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？遺產估價決定你能不能繼續當富二代。 【喜歡嗎？送給你──贈與稅篇】 有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女， 原來留不動產給下一代超節稅，如果附房貸居然更划算。 長輩送什麼給新人當新婚賀禮，最能表達祝福之意又能躲過贈與？ 【有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇】 省吃儉用買下不動產，政府會收你萬萬稅，怎麼合法減免？ 不動產實價登錄後加上房地合一稅，隨便賣房等於再多送一間房給國稅局！ 不用擔心，只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則， 還有重購退稅加上自用住宅優惠，賣房就能不用繳稅！ 搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角， 你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。 內附2019年最新免稅額、扣除額一覽表。 【名人推薦】 商周集團《SMART智富》月刊社長 ─ 朱紀中 社團法人台灣省會計師公會名譽理事長 ─ 呂志明 台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問 ─ 余凱文 理財教母、前《Money錢》雜誌社長 ─ 林奇芬 國立政治大學財務管理系教授 ─ 周行一 政治大學風險管理與保險學系教授、中國信託金融控股公司獨立董事 ─ 張士傑 政治大學教授、劍橋大學經濟博士 ─ 郭維裕 保險行銷集團董事長 ─ 梁天龍 理財暢銷書作家 ─ 闕又上 TIAG〈國際會計集團〉和TAG聯盟的主席兼CEO ─ RichardAttisha

各界推薦 前言 變有錢的第一步：稅後財富最佳化 【第一章 讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇】 1‧賺錢管道百百種，政府最愛這10種＜綜合所得來源類別＞ 2‧每逢報稅倍思親，5月孝子特別多＜免稅額、扣除額＞ 3‧你有正當收據，政府就會放過你＜列舉扣除額＞ 4‧特別的稅給特別的你＜特別扣除額＞ 5‧哪些收入來源，政府可以當作沒看到？ 6‧志玲姐姐哭了vs‧林若亞笑了＜師字輩的執行業務所得＞ 7‧包租公、包租婆的租賃所得 8‧有錢人愛入籍新加坡？因為稅率少一半＜居住者與非居住者之差別＞ 9‧人兩腳錢四腳的金融商品所得課稅 10‧累進稅率，有錢人的惡夢＜綜所稅率級距表＞ 【第二章 把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇】 1‧現在就把錢給你，你還會孝順我嗎？＜財產移轉規畫＞ 2‧健康時就要布局，重病才想來不及＜遺產稅＞ 3‧最療癒老人的事，就是寫遺囑 ＜遺囑怎麼交代，才有法律效力？＞ 4‧能分到多少？先弄清繼承順位＜哪些人是法定繼承人？＞ 5‧繼承？你拿到的是錢還是債？＜限定繼承與拋棄繼承＞ 6‧「陪我最久的就給最多」可以嗎？＜應繼分與特留分＞ 7‧在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？＜遺產估價方式＞ 8‧有多少財產的人才要考慮遺產稅？＜遺產稅免稅額、扣除額＞ 9‧照顧家人也照顧荷包 ＜如何用保險節省遺產稅？＞ 10‧保險也有三高，要注意！＜保險給付仍課遺產稅？＞ 【第三章 喜歡嗎？送給你──贈與稅篇】 1‧送現金，不如給房子＜贈與稅＞ 2‧送人房子也有技巧＜不動產怎麼送人最節稅？＞ 3‧沒錢繳稅只好拿東西跟政府換＜遺贈稅實物抵繳原則＞ 4‧不動產如何移轉最節稅？附房貸最划算 5‧把儲蓄或養老險受益人換成小孩？不妥＜保險課徵贈與稅＞ 6‧避免後代爭產的最好方式＜信託基本介紹＞ 7‧如何讓「耳」孫們還記得你？＜信託vs‧贈與＞ 8‧財產移轉五大策略及工具 【第四章 有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇】 1‧買個不動產，政府收你萬萬稅＜不動產加稅的演進與趨勢＞ 2‧沒算你不知，養車稅金比養房還貴＜不動產相關稅捐＞ 3‧一生一次、一生一屋＜土地增值稅＞ 4‧好厲害的國稅局，買賣金額瞞不過＜實價登錄與實價課稅＞ 5‧壓垮不動產的最後一根稻草＜房地合一稅＞

【你有正當收據，政府就會放過你〈列舉扣除額〉】 有一位客戶每年快到年底時，都會特別問我：「今年我可以捐多少錢？」一般人可能認為，捐錢不就是看經濟能力的多寡以及貢獻的愛有多大嗎？為何要先問會計師呢？然而，這位客戶知道，捐贈是列舉扣除額的項目之一，增加捐贈扣除額可以有效節稅，但是有一定的金額限制。而且他希望所捐的每一分錢都正好拿來抵稅，不多也不少，所以每年都要先推算，自己的年所得狀況可以抵多少捐贈金額。 提到列舉扣除額，依照《所得稅法》第17條第1項第2款第2目之規定，除了捐贈金額可以抵，還有保險費、醫藥及生育費、災害損失、房貸利息、房租等費用。 【用捐贈抵稅的6大類別】 有許多人因所適用的所得稅率高〈賺太多錢，稅率當然高！〉，寧願把錢捐給慈善機構，也不願多繳稅給政府。更棒的是，捐贈除了可以節稅，還可同時得到利他愛心的美名及付出貢獻的成就感。然而，可以抵稅的捐贈項目種類繁多，各個扣抵的規定上限皆不相同，導致民眾經常搞錯認列方式，或時有所聞有人虛報捐贈金額，遭國稅局要求補稅罰款，因此認識捐贈類別非常重要，一般捐贈類別分為6種： 1‧ 教育、文化、公益慈善機關團體、公益信託：只要捐贈的對象有經過主管機關登記立案，皆可以列舉捐贈扣除，不過有金額的上限，不得超過綜合所得總額的20％。 2‧ 政府、國防、勞軍：根據《所得稅法》第17條規定，把錢捐給政府、國防、勞軍並不受金額限制，均可核實認列，這樣一來你才會願意多捐點。 3‧ 具文化價值古蹟、古蹟維護：依《文化資產保存法》規定，出資贊助維護或修復古蹟者，均可核實認列，跟捐給政府一樣無上限。 4‧ 政黨、政治團體、擬參選人：每年選舉時刻，許多民眾會捐贈「政治獻金」給政黨或參選人。政治捐獻的規定很複雜，依《政治獻金法》規定，原則上扣除限額比例是綜合所得總額的20％，且對政黨的捐贈，其得票率要超過1％者才能計入列舉扣除額。2016年總統及立法委員選舉，得票率超過1％者，包含民進黨、國民黨、親民黨、時代力量、新黨、綠黨、社會民主黨聯盟、台聯、信心希望聯盟及民國黨。其餘政黨，即使民眾好心捐贈，也不能列報扣除。 5‧ 私立學校：基本上捐給私立學校的扣除限額比例，是綜合所得總額的20％，但根據《所得稅法》規定，透過「私立學校興學基金會」這個機構代捐，並指定要捐給哪所私立學校，扣除額的限制可以提高至綜合所得總額的50％，如果不指定捐給哪間學校，則可以全額抵扣，沒有金額限制。 6‧ 公立學校：公立學校算是政府的組織單位，所以扣除金額一樣沒有上限，所以很多企業家會大手筆捐建一棟圖書館給學校，除了出自善心，其實也是一種節稅的布局。 在這裡還是必須特別提醒，若民眾以「非現金財產」捐贈政府、國防、勞軍、教育、文化、公益、慈善機構或團體者，申報捐贈列舉扣除金額的計算，除了符合法律另有的規定之外，原則上應依「實際取得成本」為準，如果虛報捐贈金額，會被國稅局補稅罰款。 了解上述捐贈種類及列舉扣除額的規定，也許你會問，繳社團入會費、或是去廟裡捐贈香油錢，甚至安太歲、點光明燈算不算捐贈？以下介紹常見的捐贈列報錯誤情況： 【1‧ 入會費】 許多參加國際扶輪社或獅子會的朋友都以為，所屬社團是公益性質的，所以繳給社團的錢都可以當作捐贈扣除。其實會員、社員繳交的年費、入會費等性質的款項，屬於組織營運所需支出，不一定用在公益捐贈上，並不屬於捐贈性質。我身邊真的就有扶輪社友表示曾被國稅局挑出來剔除過，因此正確的做法，應該明確分出哪些是捐贈性質，而且要留有收據，才能安全抵稅。 【2‧ 安太歲、點光明燈】 王媽媽每個月都會去廟裡拜拜，有時候會捐點香油錢，每年更是依照廟方建議，幫家人安太歲及點光明燈，並認為只要是廟方給的收據，都能拿去抵捐贈扣除額，但其實這是有問題的。實際上，部分民眾無償捐贈合法立案的寺廟，如捐贈香油錢並取得收據，可以列舉扣除，但金額同樣不能超過所得額的20％。但是在寺廟安太歲、點光明燈、文昌燈、設塔位等祈求順遂福氣，因具有對價關係〈按：從法律上看，是一種等價有償的允諾關係〉之支出，並不屬於無償捐贈性質，所以不得列報捐贈扣除額。 【3‧ 捐贈協會節稅】 吳先生從2006年到2009年，每年皆捐贈約20萬至30萬給○○研究暨推廣協進會，並於申報綜合所得稅時，列舉該捐贈金額打算扣除。而該協進會宗旨為發揚保險互助精神、培植保險管理人才，以及促進國際間保險知識交流、提升保險業形象，使保險業蓬勃發展……捐款者還可以參加聯誼及學習該協進會所舉辦的課程。 然而，國稅局查核該協進會的支出項目，大多數為業務推廣費、會議費、汽車修繕費、燃料費、聯誼活動費等，其中業務推廣費的內容實為：花費海內外旅遊住宿、禮品、餐飲、直銷保健食品、電子產品、網路購物、商品禮券、眼鏡、珠寶、寢具用品等。這些費用大都先由會員以個人支出墊款，再申請代墊款項之核銷，因此吳先生不得以捐贈協會，列報捐贈扣除額。 【4‧ 捐寶物、古董節稅】 2012年8月有一則新聞標題是：〈捐龍袍節稅，律師虧千萬。2‧1億文物貶為2,700萬〉，這則新聞表示，有位許律師在2004年時，與翁姓文物收藏家協議「捐寶節稅」，由許律師支付1,600萬給翁姓收藏家，翁姓收藏家再把清朝道光皇帝的龍袍等文物捐給國父紀念館時，讓許律師以捐贈人名義申報抵稅。 但之後監察院調查發現，民眾低價取得少數民族服飾，捐贈國父紀念館，卻聲稱價值高達新臺幣2‧9億，館方未詳查就直接發高額鑑價證明書，讓民眾以「假捐贈之名，行漏稅之實」，教育部及國父紀念館遭到糾正。國父紀念館表示，後來核發的文物捐贈證明為2,780萬，捐贈人內部也不同調，翁姓收藏家想要撤銷捐贈，最後法院則判國父紀念館勝訴。 由此可知，當初翁姓收藏長及許律師若老老實實的以實際的文件價值給付價金，取得的捐贈收據也是該鑑價金額，並以此金額認列抵稅，一切就沒有問題，只不過如果是這樣，許律師應該就不會花上千萬去捐獻了吧。 【植牙、美白牙齒、坐月子可以列舉扣除嗎？】 大街小巷到處都可看到牙醫診所植牙的招牌，植牙似乎已成為民眾生活的一部分，但植牙、假牙、齒列矯正等費用，到底能不能夠列報綜所稅的扣除額？答案是不一定。因為治療牙病，包含植牙、鑲牙、裝假牙及齒列矯正的醫療費用支出，必須是醫療所需，且檢附收據及醫師診斷書，才能列報扣除。但如果是以美容為目的的植牙支出，並不屬於醫療性質，所以不可列報扣除。關鍵在於是否屬於醫療行為，醫藥費的扣除額的定義，是指個人因身體病痛接受治療而支付的醫療費用，所以其他像長期照護費、看護費、坐月子中心、美容行為消費等非醫藥費，也不得扣除。醫藥和生育費用，以公立醫院、全民健保醫院診所、或經財政部認定者為限〈多數國術館的收據無法列報〉，而且受有保險給付部分不得扣除。 【地震、颱風造成的損失，別急著清理，要留收據】 臺灣經常發生地震、颱風、水災，但奇怪的是申請災害損失的人卻很少，這可能是臺灣人的風險管理不足，也可能是因為不知道有這項規定、不知該如何申請，也可能是不懂得保留受災損失的證據，更有可能是民眾純樸厚道，發生損失都自己摸摸鼻子，不好意思麻煩別人。其實我們政府對於災害損失這塊，還滿有人情味的。 根據《所得稅法》規定，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬若遭受不可抗力的災害，例如地震、風災、水災、旱災、火災等損失，可以申報列舉扣除，但受有保險賠償或救濟金部分，則不得扣除。而且必須於災害發生30天內，準備好損失財物照片及清單、原始取得憑證、保險公司鑑價損失資料、或受損財物修復取得之統一發票或收據等，申請並取得稽徵機關調查核發的證明文件。納稅人在遭受災害損失時，千萬別因急著清理而破壞災害現場，導致喪失申報災害損失扣除的權益。像之前815全臺大跳電，雖然是人為疏失，政府仍同意讓民眾申請災害損失！

作者：胡碩勻 出版社：大是文化 出版日期：2019-04-15 ISBN：9789869720816 城邦書號：A5030002 規格：平裝 / 雙色 / 272頁 / 17cm×23cm